III Toelichting op baten en lasten

Overschrijdingen ramingen op programmaniveau
Op grond van artikel 189, lid 3 Gemeentewet zijn alle begrotingsoverschrijdingen op de lasten (en daarmee overeenstemmende balansmutaties) onrechtmatig. Bij de afweging van de relevantie van deze onrechtmatige lasten is het criterium “passend binnen het door de Raad uitgezette beleid” van belang.
In de Financiële verordening gemeente Terneuzen is het volgende opgenomen:
Het college draagt er zorg voor dat de lasten van de programma’s zoals geautoriseerd in de (gewijzigde) begroting met niet meer dan 3% worden overschreden. Dit onder het voorbehoud dat elders binnen de begroting voor de overschrijding dekking kan worden gevonden.

Zoals uit de bovenstaande tabel met de lasten per programma blijkt zijn de lasten van het programma Bestuur en ondersteuning met meer dan 3% overschreden. Onderstaand lichten wij dit toe. De algemene dekkingsmiddelen lichten wij niet toe. Het saldo is het resultaat van de afwijkingen in de programma's en bevat onder andere het saldo van de jaarrekening 2019.

Programma Bestuur en ondersteuning

De lasten van dit programma zijn overschreden met 17,25%.

Wij hebben € 1.501.000 nadeel door een hogere toevoeging aan de voorziening Appa. Wij hadden bij de 2e bestuursrapportage 2019 al rekening gehouden met een hogere toevoeging. Door de in 2019 blijvend dalende rente blijkt dit nog onvoldoende te zijn. Om toekomstige uitkeringen op peil te houden moeten wij bij een dalende rente extra toevoegingen aan de voorziening Appa doen. Deze berekeningen maakt een extern bureau voor onze gemeente. Tegenover dit nadeel staat een voordeel voor de wachtgelden/pensioenen die via ons eigen salarissysteem lopen van € 242.000.

Ook hebben wij een nadeel op juridische aangelegenheden van € 54.000 door meer specifieke juridische kwesties. Hiervoor hebben wij zelf de expertise niet in huis.

Daarnaast hebben wij voordeel op gebouwen van € 59.000. De oorzaak hiervan zit vooral op de post kosten ter zake te slopen/af te stoten gebouwen. Het betreft voornamelijk Dwarsstraat 2, waarvoor nog geen kosten zijn gemaakt. Dit voordeel valt grotendeels weg tegen de niet gedane onttrekking aan de reserve stadsuitleg, zie mutatie reserves. Omdat de activiteiten nog niet zijn uitgevoerd hevelen wij bij de bestemming van het jaarrekeningsaldo 2019 € 41.000 over naar 2020.

Rechtmatigheid investeringsuitgaven
Het Besluit Begroten en Verantwoorden (BBV) merkt overschrijding van investeringsuitgaven aan
als onrechtmatig. Om deze onrechtmatigheid op te heffen dient de Raad voor de vaststelling van de jaarstukken akkoord te gaan met deze overschrijdingen. Enkele investeringskredieten zijn overschreden. Daarnaast zijn er overschrijdingen op basis van gewijzigde wetgeving. Wij lichten hieronder de overschrijdingen vanaf € 5.000 toe. Het college is van oordeel dat de gedane uitgaven passen binnen de door de gemeenteraad aangegeven doelstellingen van het beleid. Tevens is het college van mening dat de uitgaven nodig waren om de desbetreffende investering te realiseren. De college heeft deze investeringen in mei 2020 ter autorisatie aan de gemeenteraad voorgelegd.

Overschrijdingen 2019
Rotonde sluizencomplex € 15.031
Zomer 2019 is op de kruising Binnenvaartweg/Buitenhaven een nieuwe rotonde aangelegd. Hiervoor hebt u een budget van € 450.000 beschikbaar gesteld. De aanbesteding van het werk was net binnen het budget mogelijk. Bij de uitvoering van de werken zijn een aantal onvoorziene zaken naar voren gekomen. Dit heeft zowel tot meerwerk bij de aannemer, als extra uren binnen de organisatie geleid. Met name het aantreffen van een rioleringsbuis (op een andere locatie dan vooraf bekend) binnen het gebied waar de rotonde is aangelegd heeft extra werk gekost. Daarnaast wordt de inmiddels verlaten tijdelijke locatie van het Portaal terug in de oorspronkelijke staat gebracht, conform afspraak met Rijkswaterstaat (eigenaar van de locatie), Hiervoor waren geen middelen geraamd.

Vrachtauto 11 € 11.036
In verband met een aanpassing van de vrachtautolift zijn de kosten hoger dan geraamd. De aanpassing was noodzakelijk vanwege geldende arbo regelgeving. Dit was niet voorzien bij het aanvragen van het krediet.

Renovatie toren NH-kerk Zaamslag € 100.278
Net als bij de investering Desinfectie-installatie Vliegende Vaart was een deel van deze investering ten laste gebracht van onderhoud gebouwen. Ook hier doen wij dezelfde overheveling, zij het voor een bedrag van € 100.278. Dit is de daadwerkelijke overschrijding van deze investering. Voor deze investering was een bedrag van € 300.000 geraamd. Het totaal van de kosten komt nu uit op € 400.278. Om er geen besluit is genomen door de gemeenteraad voor 31-12-2019 kunnen we deze overschrijving niet meer in 2019 dekken door overheveling van een bedrag ad. € 100.278  van de reserve onderhoud gebouwen naar de reserve kapitaallasten economisch nut om de jaarlijkse kapitaallasten te kunnen dekken. We stellen de gemeenteraad voor in juli 2020 bij de vaststelling van de jaarrekening 2019 een besluit te nemen, zodat wij deze dekking voor de kapitaallasten 2020 en verder wel kunnen overhevelen van de reserve onderhoud gebouwen naar reserve kapitaallasten economisch nut in 2020.

Gewijzigde wetgeving
Door de commissie BBV is in 2019 een nieuwe notitie materiële vaste activa vastgesteld. Deze notitie heeft een ingangsdatum van 1 januari 2019. Hierin is vastgesteld dat bepaalde kosten die eerder op de exploitatie werden verantwoord per 1 januari 2019 moeten worden geactiveerd. Onderstaand geven wij een toelichting op de kosten die wij hebben overgeheveld van de exploitatiebudgetten naar investeringen. Deze verwerkingsmethode hebben wij afgestemd met de accountant. Het college is van oordeel dat de gedane uitgaven passen binnen de door de gemeenteraad vastgestelde beleid. Wij stellen de gemeenteraad voor alsnog in te stemmen met deze (investerings)uitgaven.

Desinfectie-installatie Vliegende Vaart € 201.039
De kosten van de desinfectie-installatie Vliegende Vaart waren opgenomen in het onderhoudsplan gebouwen. Omdat dit levensduur verlengend onderhoud betreft moeten de kosten op basis van de notitie Materiële vaste activa van de commissie Besluit begroting en verantwoording (BBV) geactiveerd worden. Om deze reden hebben wij de uitgaven overgeheveld naar een investering. Hier geldt hetzelfde als bij de renovatie toren NH-kerk Zaamslag. Ook hier mogen we het bedrag ad. € 201.039 niet meer in 2019 overhevelen tussen reserves. Wij stellen in dit geval ook voor aan de gemeenteraad een besluit te nemen in juli 2020 om dat in 2020 wel te kunnen doen.

Diverse containers 2019 (groen/blauw/grijs) € 127.046
Omdat de aanschaf van de losse containers gezien moet worden als een investering op basis van de notitie Materiële vaste activa hevelen wij deze ook over naar de investeringen. Dit leidt nu tot een voordeel in 2019 van € 127.046 op de exploitatie en tot een nadeel in de komende jaren aan kapitaallasten. Bij de opstelling van de begroting 2021 nemen wij deze investering op in de staat van geactiveerde kapitaaluitgaven en dekken wij de kapitaallasten binnen de begroting 2021.

Glascontainers 2019 € 67.480
Omdat de aanschaf van de losse containers gezien moet worden als een investering op basis van de notitie Materiële vaste activa hevelen wij deze ook over naar de investeringen. Dit leidt nu tot een voordeel in 2019 van € 67.480 op de exploitatie en tot een nadeel in de komende jaren aan kapitaallasten. Bij de opstelling van de begroting 2021 nemen wij deze investering op in de staat van geactiveerde kapitaaluitgaven en dekken wij de kapitaallasten binnen de begroting 2021.